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北京出口退稅代辦公司

出口退稅

2021年出口退稅熱點問題解答

2021-05-25 15:10


PART 1

無紙化企業相關問答
 

1.什么是無紙化企業?

答:出口退稅申報時需要單證信息齊全,提交電子數據后,需要攜帶紙質資料到稅務機關進行審核。而無紙化企業,簡單來說,就是在進行出口退稅申報時,只需提供電子申報數據,不需要提供紙質資料。注意如果是四類企業,不可以申請無紙化,申報出口退稅時需要正常提供紙質資料。

2.怎么查詢自己是否是無紙化企業?

答:通過查詢企業的擴展信息可以看到企業是否是無紙化企業。如果是新安裝的申報系統,或者因為某些原因卸載了軟件重裝后,系統中無相關信息,可以通過登錄綜合服務平臺,下載反饋數據,讀入到申報系統中,獲取企業的信息。

3.如何申請為無紙化企業?

答:無紙化申請實行自愿原則,符合條件的企業可以申請辦理。具體在出口退稅申報系統中的“備案變更”中進行操作。

4.無紙化企業還需要打印裝訂紙質資料嗎?

答:出口退稅無紙化企業只是不需要去稅務局現場提交紙質資料,并不等于不用打印裝訂。無紙化企業應將原規定向主管稅務機關報送的紙質資料留存備查。

另外,申報出口退(免)稅后15日內,收集好外貿企業購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據等,填寫好《出口貨物備案單證目錄》,注明備案單證存放地點,以備主管稅務機關核查。

政策依據:

●國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2012年第24號)
 

PART 2

企業受疫情影響2020年未申報怎么辦
 

1.2020年出口的貨物還沒有申報退稅,需要在2021年4月前申報嗎?

答:外貿企業2020年出口的貨物,只要收齊了出口退(免)稅憑證及相關電子信息(包括收匯材料),在2021年4月增值稅納稅申報期截止之日后依然可以申報出口退(免)稅。

政策依據:

《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》(中華人民共和國財政部 國家稅務總局公告2020年第2號)

四、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,未在規定期限內申報出口退(免)稅或開具《代理出口貨物證明》的,在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后,即可申報辦理出口退(免)稅;未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的,在收匯或者辦理不能收匯手續后,即可申報辦理退(免)稅。

2.去年出口的貨物因疫情影響無法在今年4月前內收匯該怎么申報?

答:外貿企業2020年出口的貨物,本來應該在2021年4月出口退(免)稅申報期截止之日內收匯的,如果因疫情影響無法完成收匯,有兩種申報方式:

一是可以等收匯完成后再申報出口退(免)稅;

二是在辦理不能收匯手續后申報出口退(免)稅。

需要特別注意的是,企業不能收匯原因為國家稅務總局公告2013年第30號附件3中第(八)項原因代碼08:因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退(免)稅截止期限以后的,出口企業應在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關提供收匯憑證。

政策依據:

●《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》(中華人民共和國財政部 國家稅務總局公告2020年第2號)

●《國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第30號)

3.在對去年出口業務退稅申報時,申報年月、批次應該如何填寫?

答:納稅人在2021年對2020年出口的業務進行退稅申報時,應在申報年月一欄中填寫202012,申報批次則按順序順延填寫下來即可。

如上年最后一次申報時,申報年月為202012,批次為03,則在今年申報2020年的出口業務時,可填寫申報年月為202012,批次為04。
 

PART 3

企業放棄退(免)稅相關問答
 

1.出口企業是否可以放棄退(免)稅?

答:出口企業或其他單位可以放棄全部適用退(免)稅政策出口貨物勞務的退(免)稅,并選擇適用增值稅免稅政策或征稅政策。放棄適用退(免)稅政策的出口企業或其他單位,應向主管稅務機關報送《出口貨物勞務放棄退(免)稅聲明》,辦理備案手續。自備案次日起36個月內,其出口的適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務,適用增值稅免稅政策或征稅政策。

已放棄適用出口退(免)稅政策未滿36個月的納稅人,在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發生變化后,可以向主管稅務機關聲明,對其自發生變化之日起的全部出口貨物勞務,恢復適用出口退(免)稅政策。

2.公司2019年1月已聲明放棄適用出口退(免)稅政策,尚未滿36個月,2019年4月曾調整過稅率,那么在2021年是否還可以繼續申報退(免)稅?

答:可以。

根據《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)第六條規定,出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率在2020年3月1日前發生變化的,已放棄適用出口退(免)稅政策的納稅人,無論是否已恢復退(免)稅,均可以向主管稅務機關聲明,對其自2019年4月1日起的全部出口貨物勞務,恢復適用出口退(免)稅政策。

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