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北京出口退稅代辦公司

出口退稅

增值稅零稅率應稅服務免抵退稅申報指引

2021-09-13 10:48


增值稅零稅率應稅服務免抵退稅申報事項是指實行免抵退稅辦法的出口企業向境外單位提供增值稅零稅率應稅服務后,向主管稅務機關申請辦理免抵退稅申報業務。

適用免抵退稅辦法的出口企業提供增值稅零稅率跨境應稅服務的,收齊有關憑證后,向主管稅務機關申報退(免)稅。

納稅人發生跨境應稅行為,適用免抵退稅辦法的,可以在同一申報期內,既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅。當期可申報免抵退稅的出口銷售額為零的,應辦理免抵退稅零申報。納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的,稅務機關應先辦理免抵退稅。
 

廈門市電子稅務局(推薦,其他地區可以參照)
 

1、進入網站后,輸入用戶名、密碼,登錄廈門市電子稅務局。


 

2、登錄廈門電子稅務局——我要辦稅——出口退稅管理。


 

3、選擇【出口退(免)稅申報】,點擊進入免抵退稅申報的【在線申報】模塊。


 

4、納稅人辦理國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報時,報送的《國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報明細表》,辦理其他跨境應稅行為免抵退稅申報時,報送《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》和《跨境應稅行為收訖營業款明細清單》,因此下面分兩種情況介紹:

(1)國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報

點擊進入【國際運輸(港澳臺運輸)免抵退申報明細表】。


 

(2)其他跨境應稅行為

分別進入【跨境應稅行為免抵退申報明細表】和【跨境應稅行為收訖營業款明細清單】。


 

5、在上述模塊中點擊【新建】,分別進行明細錄入。


 

6、明細錄入完成后,點擊進入【確認匯總表】,確認不得抵扣累加數據和期末留抵稅額數據無誤后,點擊【確認】,生成免抵退申報匯總表。


 

7、匯總表生成后,點擊進入【退稅申報】,點擊【生成申報數據】-【確認】后生成免抵退稅申報數據。


 

8、生成申報數據后,在左側方框勾選生成的申報數據,點擊【數據自檢】,檢查生成的申報數據是否有誤。


 

9、自檢通過后,勾選數據,點擊【正式申報】,完成免抵退稅申報,另外可點擊【打印報表下載】,下載打印免抵退稅的申報表單。


 

Tips:若數據自檢結果為自檢失敗,可以在自檢情況中查看自檢的疑點條數,三個數字從左到右分別為總疑點條數、警告類疑點條數、錯誤類疑點條數,點擊數字可查看對應的疑點明細信息。其中警告類疑點為允許挑過疑點,若經核實后申報數據無誤,可不處理該疑點;錯誤類疑點為不可挑過疑點,必須點擊【撤銷申報數據】,再根據疑點情況修改申報錯誤的數據。



 

10、點擊【申報結果查詢】,可以查看本次免抵退申報的審核狀態和審核流程的進度。


來源:廈門稅務;
 

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